За неуплату налогов предусмотрены несколько видов ответственности:

1. Налоговая ответственность:
2. Штраф 20 % от неуплаченной суммы по п. 1 ст. 122 НК РФ — если неуплата произошла по неосторожности.
3. Штраф 40 % по п. 3 ст. 122 НК РФ — если доказано умышленное занижение налоговой базы.
4. Штраф за непредставление декларации по ст. 119 НК РФ: 5 % суммы налога за каждый месяц просрочки (максимум 30 %, минимум 1 000 руб.).

5. Пени за просрочку по ст. 75 НК РФ: для организаций — дифференцированная ставка в зависимости от срока просрочки; для ИП — фиксированная 1/300 ключевой ставки за день.

6. Уголовная ответственность:

7. Для физлиц и ИП (ст. 198 УК РФ): крупный размер — свыше 2,7 млн руб. за три года, особо крупный — свыше 13,5 млн руб. Санкции: штрафы, принудительные работы, арест, лишение свободы.
8. Для организаций (ст. 199 УК РФ): крупный размер — свыше 18,75 млн руб. за три года, особо крупный — свыше 56,25 млн руб. Возможны дополнительные квалифицирующие признаки (группа лиц и т.?д.).
9. Возможность освобождения от уголовной ответственности при полном погашении недоимки, пеней и штрафов (примечания к ст. 198, 199 УК РФ).
10. Дополнительные последствия:
11. Обязанность уплатить сам налог сохраняется независимо от привлечения к ответственности (п. 5 ст. 108 НК РФ).
12. Привлечение организации к налоговой ответственности не освобождает её должностных лиц от уголовной или административной ответственности.

Итоговый ответ

За неуплату налогов могут последовать:
* штрафы (20–40 % от суммы неуплаченного налога, плюс штрафы за просрочку подачи декларации);
* пени (по ставке ЦБ РФ за каждый день просрочки);
* уголовное наказание (если сумма неуплаченных налогов достигает крупного или особо крупного размера: штрафы, принудительные работы, арест, лишение свободы).

Критичные факты для определения вида и размера ответственности:
* сумма неуплаченных налогов;
* период, за который образовалась задолженность;
* наличие умысла;
* статус налогоплательщика (физлицо, ИП, организация);
* факт добровольного погашения недоимки (может освободить от уголовной ответственности).

Ссылки

• ст. 57 Конституции Российской Федерации
• п. 1 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации
• п. 3 ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации
• ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации
• п. 5.1 ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации
• ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации
• ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации
• ст. 199 Уголовного кодекса Российской Федерации
• Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 26.11.2019 № 48 «О практике применения судами законодательства об ответственности за налоговые преступления»