На основании Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ и разъяснений ФНС в 2026 году для ООО ожидаются следующие изменения в налогообложении:

1. НДС: основная ставка повышается до 22 %, льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров (лекарства, товары для детей и т.?д.).
2. Налог на прибыль: ставка остаётся на уровне 25 % (8 % идёт в федеральный бюджет, 17 % — в региональный). Субъекты РФ вправе снижать ставку для отдельных категорий налогоплательщиков.
3. УСН:
4. лимит доходов для применения УСН повышается до 490,5 млн руб.;
5. лимит доходов за 9 месяцев для перехода на УСН с 01.01.2027 повышается до 367,875 млн руб.;
6. лимит стоимости основных средств повышается до 218 млн руб.;
7. упрощенцы с доходами свыше 20 млн руб. обязаны уплачивать НДС.
8. Страховые взносы:
9. общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы (2 979 000 руб.) и 15,1 % сверх базы;
10. для ряда МСП (торговля, строительство) отменяются льготные тарифы 15 %;
11. пониженные тарифы сохраняются для МСП в сфере общепита, обрабатывающего производства, приоритетных отраслей, СОНКО и благотворительных организаций на УСН.
12. Для неработающих фирм: вводится обязанность исчислять страховые взносы с выплат директору-единственному учредителю исходя из МРОТ, если его зарплата ниже этого показателя.

Итоговый ответ

В 2026 году ООО столкнутся с рядом изменений в налогообложении:
* повышение ставки НДС до 22 % (льготная ставка 10 % сохраняется);
* сохранение ставки налога на прибыль на уровне 25 % с разделением на федеральный (8 %) и региональный (17 %) бюджеты;
* увеличение лимитов для УСН (доходы — до 490,5 млн руб., стоимость ОС — до 218 млн руб.);
* обязанность уплаты НДС для упрощенцев с доходами свыше 20 млн руб.;
* изменение тарифов страховых взносов (общий тариф 30 %/15,1 %), отмена льгот для ряда МСП;
* новые правила исчисления страховых взносов для неработающих организаций с директором-единственным учредителем.

Критично установить: режим налогообложения ООО, уровень доходов, наличие ОС, сферу деятельности и статус МСП, фактическое ведение деятельности и наличие штатных работников.

Ссылки

• п. 3 ст. 164 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 284 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ;
• п. 1 ст. 145 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Методические рекомендации по НДС для УСН 2026 (ФНС России, декабрь 2025 г.).