Обязанности самозанятых регулируются Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ и иными нормативными актами. Разберём их по пунктам:

1. Постановка на учёт в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД. Это делается через приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика.
2. Передача сведений о расчётах в налоговые органы через приложение «Мой налог», уполномоченного оператора электронной площадки или кредитную организацию.
3. Формирование и передача чека покупателю (заказчику):
4. в момент расчёта наличными или электронными средствами платежа;
5. в электронной форме или на бумажном носителе (ч. 4 ст. 14 Федерального закона № 422-ФЗ).
6. Уплата налога на профессиональный доход (НПД):
7. ставка 4 % — для доходов от физических лиц;
8. ставка 6 % — для доходов от юридических лиц или ИП;
9. расчёт налога производится ФНС до 12-го числа месяца за предыдущий период;
10. уплата налога — до 28-го числа того же месяца.
11. Соблюдение ограничений по видам деятельности и условиям применения режима (ч. 2 ст. 4, ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ). Например, нельзя применять НПД при перепродаже товаров, торговле подакцизными товарами, превышении лимита дохода в 2,4 млн руб. в год и т.?д.
12. Избегание подмены трудовых отношений гражданско-правовыми договорами. Если налоговая установит подмену, возможны доначисления и штрафы.

При этом самозанятые освобождены от:
* подачи налоговой декларации;
* применения контрольно-кассовой техники;
* регистрации в качестве ИП;
* уплаты страховых взносов (кроме добровольных взносов на пенсионное страхование).

За нарушения предусмотрены штрафы:
* 20 % от суммы расчёта за непредставление чека;
* 100 % суммы расчёта за повторное нарушение в течение 6 месяцев;
* пени за просрочку уплаты налога (1/300 ключевой ставки ЦБ за день просрочки);
* доначисление НДФЛ (13–15 %) и штраф 20 % за превышение лимита дохода.

Итоговый ответ

Самозанятые обязаны:
1. Встать на учёт в ФНС через приложение «Мой налог».
2. Фиксировать все доходы, формируя чеки в приложении.
3. Передавать чеки клиентам в момент расчёта.
4. Уплачивать НПД (4 % или 6 %) до 28-го числа каждого месяца.
5. Соблюдать ограничения по видам деятельности и лимиту дохода (2,4 млн руб./год).
6. Избегать подмены трудовых отношений.

Самозанятые освобождены от подачи деклараций, применения ККТ, регистрации как ИП и обязательных страховых взносов. За нарушения предусмотрены штрафы и пени.

Ссылки

• п. 1 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“»;
• ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 129.13 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.10.2019 № 03-11-11/81207;
• Письмо ФНС России от 10.12.2021 № СД-4-3/17284@.