Лимит остатка кассы — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе организации после выведения остатка в кассовой книге на конец рабочего дня.

Кто устанавливает лимит: организация самостоятельно рассчитывает и утверждает лимит остатка наличных, руководитель подписывает соответствующий приказ, в котором указывается рассчитанная сумма и дата начала действия лимита. Индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства (включая микропредприятия) вправе не устанавливать лимит. Статус субъекта малого предпринимательства можно проверить в Едином реестре субъектов МСП на сайте ФНС.

Как рассчитать лимит: Указание Банка России № 3210-У предусматривает два способа расчёта:

1. По объёму поступлений наличных денег (выручка):
2. L = V / P? Nc, где:
3. L — лимит остатка наличных в рублях;
4. V — объём поступлений наличных за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчётный период в рублях;
5. P — расчётный период (не более 92 рабочих дней);
6. Nc — период между днями сдачи наличных в банк (не более 7 рабочих дней, а при отсутствии банка в населённом пункте — до 14 рабочих дней).
7. По объёму выдач наличных денег:
8. L = R / P? Nn, где:
9. R — объём выдач наличных за расчётный период в рублях (за исключением сумм, предназначенных для выплат работникам);
10. P — расчётный период (не более 92 рабочих дней);
11. Nn — период между днями получения наличных в банке (не более 7 рабочих дней, при отсутствии банка — до 14 рабочих дней).

Исключения из правила о лимите: хранение сверхлимитной суммы допускается:
* в дни выдачи заработной платы, стипендий и иных выплат работникам;
* в выходные и нерабочие праздничные дни, если организация ведёт кассовые операции в эти дни.

Ответственность за нарушение: превышение лимита остатка наличных без законных оснований влечёт административную ответственность по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ.

Итоговый ответ

Лимит остатка кассы — максимальная сумма наличных, которая может оставаться в кассе организации на конец рабочего дня.

• Устанавливает: организация самостоятельно (путём издания приказа руководителя); ИП и субъекты МСП вправе лимит не устанавливать.
• Рассчитывается одним из двух способов: по объёмам поступлений (выручке) или выдач наличных (исключая выплаты работникам), с учётом расчётного периода (до 92 рабочих дней) и периодичности сдачи/получения денег в банке (до 7–14 рабочих дней).
• Исключения: допустимо превышение лимита в дни выплат работникам и в выходные/праздники при ведении кассовых операций.
• Ответственность: штраф по ст. 15.1 КоАП РФ за превышение лимита без оснований (4 000–5 000 руб. для должностных лиц, 40 000–50 000 руб. для организаций).

Ссылки

• п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У;
• приложение к Указанию Банка России от 11.03.2014 № 3210-У;
• ч. 1 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.