Налоговый вычет по НДФЛ — это механизм уменьшения налоговой базы, облагаемой по ставке 13%. В 2026 году налогоплательщики могут воспользоваться пятью основными группами вычетов, каждая из которых имеет свои особенности и лимиты. Рассмотрим, какие виды вычетов доступны, как рассчитать сумму возврата и какие максимальные суммы можно получить.

1. Виды налоговых вычетов в 2026 году

1.1 Стандартные вычеты
Стандартные вычеты предоставляются льготным категориям граждан и родителям на детей. На первого и второго ребёнка размер вычета составляет 1 400 рублей в месяц, на третьего и последующих — 3 000 рублей в месяц. Вычет действует до того месяца, в котором доход с начала года превысил 450 000 рублей. Если ребёнок находится на обеспечении супруга, то и он имеет право на вычет. Экономия по налогам составляет от 182 до 390 рублей в месяц на каждого ребёнка (13% от суммы вычета).

1.2 Социальные вычеты
Социальные вычеты можно получить по расходам на обучение, лечение, страхование, физкультурно-оздоровительные услуги и благотворительность. С 2023 года лимит на обучение детей увеличен с 50 000 до 110 000 рублей на каждого ребёнка. Совокупный лимит по прочим социальным расходам (собственное обучение, лечение, лекарства, страхование) составляет 150 000 рублей в год. При дорогостоящем лечении вычет предоставляется без ограничения — в размере фактических расходов, если вид лечения включён в утверждённый Правительством РФ перечень.

1.3 Имущественные вычеты
Имущественные вычеты — одни из самых крупных. При покупке жилья можно заявить вычет до 2 000 000 рублей, что позволяет вернуть до 260 000 рублей налога. По процентам по ипотеке лимит составляет до 3 000 000 рублей, с возможностью возврата до 390 000 рублей. Неиспользованный остаток вычета переносится на следующие годы до полного использования. Повторное предоставление вычета не допускается, однако если право возникло после 1 января 2014 года, вычет можно получать по нескольким объектам до исчерпания лимита.

1.4 Инвестиционные вычеты
Инвестиционные вычеты позволяют вернуть налог с сумм, внесённых на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), в пределах 400 000 рублей в год. Максимальный возврат — 52 000 рублей в год. Обязательное условие — срок действия договора не менее трёх лет. При досрочном расторжении договора налог подлежит восстановлению и уплате с пенями.

1.5 Профессиональные вычеты
Профессиональные вычеты предоставляются в соответствии с установленными нормами, однако в данном обзоре они не рассматриваются подробно.

1. Порядок получения и расчёт налогового вычета

С 2020 года действует упрощённый порядок получения вычетов через личный кабинет налогоплательщика без подачи декларации 3-НДФЛ. Это касается инвестиционных, имущественных и большинства социальных вычетов при наличии у налогового органа необходимых сведений, переданных банками, налоговыми агентами и фондами.

Для расчёта суммы возврата необходимо:

определить величину вычета исходя из фактических расходов, но в пределах установленных лимитов;
умножить сумму вычета на ставку 13%;
сравнить полученную сумму с фактически удержанным за год НДФЛ — вернуть можно не больше уплаченного налога.

Вычеты можно заявить через работодателя в течение года либо по окончании года через личный кабинет налогоплательщика.

1. Максимальные суммы возврата по основным вычетам в 2026 году

Имущественный вычет на покупку жилья — до 260 000 рублей;
Вычет по процентам по ипотеке — до 390 000 рублей;
Социальные вычеты (лечение, обучение, страхование) — до 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей);
Вычет на обучение детей — до 14 300 рублей на каждого ребёнка (13% от 110 000 рублей);
Инвестиционный вычет на ИИС — до 52 000 рублей в год.

Итоговый ответ
В 2026 году налогоплательщики могут получить налоговый вычет по НДФЛ в пяти основных категориях: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные и профессиональные. Максимальный возврат рассчитывается как 13% от суммы подтверждённых расходов, но не превышает фактически уплаченный налог. Для получения вычета необходимо подтвердить расходы и подать заявление через работодателя или воспользоваться упрощённым порядком через личный кабинет налогоплательщика.

Ссылки
п. 3 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации
пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации
пп. 2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации
пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации
пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации
пп. 4 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 4 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 9 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 11 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации
пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
ст. 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации
Письмо Минфина России от 11.05.2018 № 03-04-05/31741
Разъяснения Прокуратуры Белгородской области от 02.08.2023 «Увеличены размеры налоговых вычетов»
Апелляционное определение СК по административным делам Санкт-Петербургского городского суда от 12.08.2025 по делу № 33а-14781/2025