При заключении договора с самозанятым необходимо учитывать следующие аспекты:

1. Форма договора. Согласно ст. 161 ГК РФ, сделки компаний с гражданами должны заключаться в простой письменной форме. Договор может быть составлен как единый документ или оформлен путём обмена письмами, электронными документами.

2. Содержание договора. Договор должен содержать существенные условия: предмет договора, объём и характер работ/услуг, сроки их выполнения, размер и порядок оплаты. Важно чётко прописать конечный результат, а не процесс выполнения работы — это отличает гражданско-правовой договор от трудового.

3. Статус самозанятого. Самозанятый должен быть зарегистрирован в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Нельзя заключать договор с бывшим сотрудником, если с момента его увольнения прошло менее двух лет.

4. Ограничения по видам деятельности. Не все виды деятельности подходят под режим НПД (например, образовательная деятельность) [11].
5. Чек от самозанятого. По письму Минфина от 03.07.2024 № 03-11-11/61917, самозанятый обязан выдать чек при получении оплаты. Без чека заказчик не сможет учесть расходы для целей налогообложения.
6. Риски переквалификации. Суды и налоговые органы анализируют содержание договора и фактические отношения сторон. Признаки трудовых отношений, которые могут привести к переквалификации:
7. систематическое выполнение однотипных работ с регулярной оплатой;
8. подчинение правилам внутреннего трудового распорядка;
9. обеспечение заказчиком условий труда (оборудование, материалы);
10. график работы, установленный заказчиком;
11. отсутствие предпринимательской самостоятельности у исполнителя.
12. Новые требования с 2026 года. С 1 октября 2026 года цифровые платформы для самозанятых начнут отслеживать превышение 160 рабочих часов в месяц в течение полугода для одного заказчика. Это станет индикатором скрытых трудовых отношений.
13. Контроль со стороны госорганов. Минтруд установил индикаторы риска: сотрудничество более чем с 35 самозанятыми, выплаты более 35 000 руб. в месяц, средняя продолжительность работы более трёх месяцев, концентрация 75 % дохода у одного заказчика [12].

Итоговый ответ

Для законного заключения договора с самозанятым:

• оформите договор в письменной форме, чётко прописав предмет договора, объём работ/услуг, сроки и порядок оплаты;
• убедитесь, что исполнитель зарегистрирован как самозанятый и не был вашим сотрудником в последние два года;
• исключите признаки трудовых отношений (график работы, подчинение ПВТР, обеспечение условиями труда);
• получите от самозанятого чек после оплаты;
• избегайте систематического выполнения однотипных задач с регулярной оплатой;
• учитывайте новые требования с 1 октября 2026 года по ограничению загрузки самозанятого у одного заказчика (160 часов в месяц).

При нарушении этих правил договор может быть переквалифицирован в трудовой, что повлечёт доначисление НДФЛ и страховых взносов, пени, штрафы и обязанность предоставить социальные гарантии.

Ссылки

• ст. 161 Гражданского кодекса Российской Федерации;
• ст. 421 Гражданского кодекса Российской Федерации;
• ст. 432 Гражданского кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“»;
• Федеральный закон от 8 августа 2025 года № 289-ФЗ «О регулировании платформенной экономики»;
• Письмо Минфина от 03.07.2024 № 03-11-11/61917;
• Письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@;
• ст. 15 Трудового кодекса Российской Федерации;
• Решение Арбитражного суда Курской области от 17 октября 2025 г. по делу № А35-4264/2024;
• Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 декабря 2023 г. № 19АП-4418/23 по делу № А35-6550/2022.