Индивидуальные предприниматели (ИП) обязаны уплачивать страховые взносы за себя в Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. В 2026 году правила и сроки уплаты взносов регулируются Налоговым кодексом РФ и другими нормативными актами. Рассмотрим, кто платит взносы, их размеры, сроки и порядок уплаты, а также особенности уменьшения налогов и возможные льготы.

1. Кто обязан платить страховые взносы

ИП, не производящие выплаты физическим лицам, признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) с момента государственной регистрации в качестве предпринимателя. Обязанность сохраняется на весь период действия статуса ИП, включая периоды отсутствия деятельности, и прекращается только после снятия с учёта в налоговом органе (ст. 419 НК РФ).

1. Размер страховых взносов в 2026 году

Размер взносов определяется по правилам ст. 430 НК РФ и включает:

Фиксированная часть на ОПС — 45 974 руб.;
Фиксированная часть на ОМС — 11 416 руб.;
Совокупный фиксированный размер — 57 390 руб.;
Дополнительный взнос на ОПС — 1% с дохода, превышающего 300 000 руб. за расчётный период;
Максимальная сумма дополнительного взноса — 321 818 руб. (восьмикратный фиксированный размер взносов на ОПС минус фиксированный размер).

Для военных пенсионеров, получающих пенсию за выслугу лет или по инвалидности, предусмотрено исключение: они уплачивают только взносы на ОМС в размере 19,8922% от совокупного фиксированного размера.

Доход для расчёта дополнительного взноса определяется в зависимости от системы налогообложения: для УСН — полученные доходы, для ОСНО — доходы с учётом профессиональных вычетов, для ПСН — потенциально возможный доход. При этом ИП на ОСНО и УСН вправе уменьшать доход на расходы согласно правовой позиции Конституционного Суда РФ.

1. Сроки и порядок уплаты страховых взносов

Сроки уплаты установлены п. 2 ст. 432 НК РФ:

Фиксированные взносы за 2026 год — не позднее 28 декабря 2026 года (с учётом переноса на 31 декабря 2026 года, если 28 декабря — выходной);
Дополнительный взнос (1%) — не позднее 1 июля 2027 года;
При прекращении деятельности — не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.

Уплата производится через единый налоговый платёж (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). С 2023 года это обязательный порядок. КБК для уплаты — 182 0 10 61201 01 0000 510. В платёжном поручении указывается статус плательщика «09» (индивидуальный предприниматель).

При неуплате взносов в срок налоговый орган самостоятельно определяет сумму и направляет требование об уплате. При неисполнении требования взносы взыскиваются в судебном порядке.

1. Уменьшение налогов на сумму страховых взносов

ИП на УСН с объектом «доходы» и на ПСН имеют право уменьшить налоговые обязательства (авансовые платежи) на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в соответствующем налоговом периоде, без обязательной фактической уплаты на момент уменьшения. Это подтверждается письмом ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ и судебной практикой.

Основные правила уменьшения:

ИП на УСН «доходы» без работников уменьшают налог на всю сумму взносов без ограничения в 50%;
ИП на УСН «доходы» с работниками — не более чем на 50%, включая взносы за себя и работников;
ИП на ПСН уменьшают стоимость патента на взносы за себя, включая дополнительный 1% с доходов свыше 300 000 руб.;
При совмещении УСН и ПСН взносы распределяются пропорционально доходам;
Взносы, уплаченные после 01.01.2023 за периоды до 2023 года, уменьшают налоги за 2023–2025 годы.

1. Освобождение от уплаты страховых взносов

Согласно п. 7 ст. 430 НК РФ и положениям Федерального закона № 400-ФЗ от 28.12.2013, ИП освобождаются от уплаты взносов за периоды:

военной службы по призыву;
ухода за ребёнком до 1,5 лет (не более 6 лет суммарно);
ухода за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или лицом старше 80 лет;
проживания с супругом-военнослужащим в местностях без возможности трудоустройства (не более 5 лет);
отсутствия деятельности при подаче заявления и подтверждающих документов.

Освобождение не является автоматическим — необходимо представить заявление и документы в налоговый орган.

Итоговый ответ

В 2026 году индивидуальный предприниматель обязан уплатить страховые взносы за себя следующим образом:

1. Фиксированные взносы в размере 57 390 руб. (45 974 руб. на ОПС и 11 416 руб. на ОМС) — не позднее 31 декабря 2026 года (с учётом переноса с выходного дня).
2. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб., но не более 321 818 руб. — не позднее 1 июля 2027 года.
3. Уплата производится через единый налоговый платёж на единый налоговый счёт с КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, статус плательщика «09».
4. При прекращении деятельности взносы уплачиваются не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учёта.
5. ИП на УСН и ПСН могут уменьшить налог на сумму страховых взносов, подлежащих уплате, без фактической уплаты на момент уменьшения.
6. Военные пенсионеры платят только взносы на ОМС — 19,8922% от совокупного фиксированного размера.
7. Освобождение от уплаты возможно при подтверждённых льготных периодах и подаче заявления в налоговый орган.

Ссылки

п. 1, п. 7 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 2 ст. 432 Налогового кодекса Российской Федерации
п. 2 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса Российской Федерации
пп. 1 п. 3.1 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации
пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации
Письмо ФНС России от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@
Федеральный закон от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях»
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 № 27-П
Судебные решения по делам об уменьшении налогов и уплате взносов (2024–2025 гг.)