ИП в 2026 году платит налоги и взносы в зависимости от выбранного режима налогообложения [5]. Основные варианты:

1. ОСНО (общий режим):
2. НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности (с возможностью применения профессиональных вычетов);
3. НДС (стандартная ставка — 20 %);

4. налог на имущество (если есть облагаемое имущество) [21].

5. УСН («Доходы» или «Доходы минус расходы»):

6. ставка 6 % или 15 % соответственно, возможны пониженные ставки по решению регионов [7][16];
7. при объекте «Доходы минус расходы» уплачивается минимальный налог (1 % от доходов), если он превышает обычный налог [7].
8. ПСН (патент): налог рассчитывается как процент от потенциально возможного дохода, ставка — до 6 %, может быть снижена регионом до 0 % [12].
9. ЕСХН: налог 6 % от разницы доходов и расходов (может быть снижен регионом), плюс НДС (в т.?ч. по ставке 10 % для сельхозпродукции).
10. НПД (налог на профдоход): 4 % при доходах от физлиц, 6 % — от ИП и юрлиц, лимит дохода — 2,4 млн руб..
11. Автоматизированная УСН (эксперимент): особый порядок расчёта налога.

Кроме налогов, ИП платит страховые взносы:
* фиксированные взносы (в 2026 г. — 57 390 руб.);
* дополнительные взносы — 1 % с суммы дохода свыше 300 тыс. руб. за год [19].

Сроки уплаты различаются:
* НПД — ежемесячно до 28 числа;
* фиксированные страховые взносы — до 28 декабря отчётного года, дополнительные — до 1 июля следующего года;
* налоги по УСН — авансы ежеквартально, итоговая сумма — до 28 апреля следующего года [8];
* НДС — ежеквартально, по частям.

Все платежи перечисляются через Единый налоговый счёт (ЕНС), уведомления об исчисленных суммах подаются не позднее 25 числа месяца перед сроком уплаты.

Итоговый ответ

В 2026 году ИП платит:
1. Налоги в зависимости от режима:
* ОСНО: НДФЛ, НДС, налог на имущество;
* УСН: 6 % («Доходы») или 15 % («Доходы минус расходы»);
* ПСН: до 6 % от потенциального дохода (может быть 0 %);
* ЕСХН: 6 % плюс НДС;
* НПД: 4–6 %;
* Автоматизированная УСН: особый порядок.
2. Страховые взносы:
* фиксированные — 57 390 руб. (уплата до 28 декабря 2026 г.);
* дополнительные — 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб. (уплата до 1 июля 2027 г.).

Для точного расчёта нужно:
* выбрать режим налогообложения;
* определить налоговую базу (доходы, доходы минус расходы и т.?д.);
* применить ставку;
* учесть льготы и вычеты (в т.?ч. уменьшение налога на взносы при УСН);
* соблюдать сроки подачи уведомлений и уплаты через ЕНС.

Ссылки

• ст. 17 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 346.5 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.47 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 431 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ, ст. 6, 8, 9, 10;
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 февраля 2019 г. № 03-11-11/12100.