Индивидуальные предприниматели (ИП) в РФ могут применять разные режимы налогообложения, от выбора которых зависит перечень уплачиваемых налогов:

1. Общий режим налогообложения (ОСН):
2. налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13 % (или выше при превышении определённых лимитов дохода) с доходов от предпринимательской деятельности;
3. налог на добавленную стоимость (НДС) по ставкам 0, 10 или 20 % в зависимости от вида товаров/услуг;

4. налог на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в бизнесе (если она не подпадает под льготы).

5. Специальные налоговые режимы (позволяют заменить ряд налогов единым платежом):

6. упрощённая система налогообложения (УСН): единый налог по ставке 6 % от доходов либо 15 % от «доходов минус расходы» (субъекты РФ могут снижать ставки);
7. патентная система налогообложения (ПСН): стоимость патента рассчитывается исходя из потенциально возможного дохода, установленного регионом;
8. единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): ставка 6 % от разницы между доходами и расходами для сельхозпроизводителей;
9. налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость): 4 % при продажах физлицам и 6 % при продажах ИП и юрлицам;
10. «Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (экспериментальный режим): пониженные ставки налога при полном отказе от отчётности.

Независимо от режима ИП обязаны уплачивать страховые взносы за себя (фиксированные суммы на ОПС и ОМС, плюс 1 % с доходов свыше 300 тыс. руб. в год). При наличии наёмных работников добавляются взносы за сотрудников и НДФЛ (13 %) с их зарплаты.

Итоговый ответ

ИП в РФ уплачивают:
* налоги — в зависимости от режима налогообложения (НДФЛ/НДС/налог на имущество на ОСН; единый налог на УСН/ЕСХН/ПСН; НПД на режиме самозанятости и т.?д.);
* страховые взносы за себя (обязательны на любом режиме);
* при наличии работников — НДФЛ (13 %) и страховые взносы с их зарплат.

Критично определить:
* применяемый налоговый режим;
* вид деятельности и регион ведения бизнеса (влияет на ставки и льготы);
* наличие наёмных сотрудников;
* уровень доходов (влияет на расчёт страховых взносов и возможность применения спецрежимов).

Ссылки

• ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“»;
• ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации;
• гл. 34 Налогового кодекса Российской Федерации.