Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры закреплено в ст. 220 НК РФ. Вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов, но не более 2 000 000 рублей. Если налогоплательщик воспользовался вычетом в размере менее предельной суммы, остаток может быть учтён при приобретении другого жилья. Повторное получение вычета не допускается.

Условия получения:
* налогоплательщик — налоговый резидент РФ;
* уплачивает НДФЛ по ставке 13 %;
* жильё приобретено на территории РФ;
* сделка не совершена между взаимозависимыми лицами (ст. 105.1 НК РФ).

Способы получения вычета:
1. Через налоговый орган — по окончании налогового периода, в котором возникло право на вычет:
* подача декларации 3-НДФЛ;
* предоставление справки 2-НДФЛ;
* представление подтверждающих документов.
2. Через работодателя — до окончания налогового периода, при условии подтверждения права на вычет налоговым органом.

Необходимые документы:
* договор о приобретении квартиры;
* акт приёма-передачи или документы о праве собственности (выписка из ЕГРН);
* платёжные документы (банковские выписки, квитанции, чеки и т. д.);
* заявление о распределении вычета между супругами (если имущество в совместной собственности).

Сроки: обратиться за вычетом можно в календарном году, следующем за годом оформления права собственности. Вычет предоставляется за год возникновения права и последующие годы [21].

Итоговый ответ

Чтобы получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры:
1. Убедитесь, что соответствуете условиям (налоговый резидент, платите НДФЛ по ставке 13 %, жильё куплено в РФ, сделка не между взаимозависимыми лицами).
2. Выберите способ получения: через налоговый орган (по декларации 3-НДФЛ) или через работодателя (с подтверждением права на вычет).
3. Подготовьте документы:
* декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ (для подачи в налоговый орган);
* договор купли-продажи;
* акт приёма-передачи либо выписку из ЕГРН;
* платёжные документы;
* заявление о распределении вычета (если квартира в совместной собственности супругов).
4. Подайте документы:
* в налоговый орган — лично, через личный кабинет на сайте ФНС или почтой;
* работодателю — после получения подтверждения из налогового органа.
5. Дождитесь решения налогового органа и получения средств.

Важно:
* максимальный размер вычета — 2 000 000 рублей;
* вычет предоставляется только один раз (за исключением случаев неполного использования лимита до 2014 года);
* срок подачи — начиная с года, следующего за годом регистрации права собственности.

Ссылки

• подп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 11 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 2 ст. 2 Федерального закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменений в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»;
• ст. 105.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• подп. 6 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• подп. 7 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20.07.2018 № 03-04-05/50852;
• решение Центрального районного суда г. Тольятти Самарской области от 15.08.2024 по делу № 2-3352/2024;
• решение Черемховского городского суда Иркутской области от 25.12.2023 по делу № 2-2214/2023.