Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ регулируется Налоговым кодексом РФ и приказами ФНС России, утверждающими форму и порядок заполнения декларации для каждого налогового периода.

Что указывать в декларации:
* все доходы, полученные в налоговом периоде, за исключением освобождённых от налогообложения (ст. 217 НК РФ) и тех, с которых налог удержан налоговым агентом (если это не мешает получить вычет);
* источники выплаты доходов;
* налоговые вычеты (если заявляются);
* суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
* авансовые платежи, уплаченные в течение года;
* сумму налога к доплате или возврату.

Способы заполнения и подачи:
* вручную на бланке (синей/чёрной ручкой, печатными буквами) или в электронной форме;
* с помощью программы «Декларация», размещённой на сайте ФНС;
* через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» — автоматически переносятся персональные данные и сведения из справок 2-НДФЛ.

Сроки подачи:
* для отчётности о доходах — до 30 апреля года, следующего за отчётным (п. 1 ст. 229 НК РФ); если 30 апреля — выходной, срок переносится на ближайший рабочий день;
* для получения налогового вычета ограничений по сроку нет — можно подать в течение трёх лет после года, когда возникло право на вычет.

Способы подачи:
* лично или через представителя;
* почтой (с описью вложения);
* в электронном виде: через «Личный кабинет» или по ТКС.

К декларации прикладываются подтверждающие документы (паспорт, ИНН, справка 2-НДФЛ, договоры, чеки, квитанции и т.?д.) — особенно если заявляются вычеты.

Форма декларации меняется ежегодно — используйте актуальную версию, утверждённую приказом ФНС для соответствующего налогового периода.

Итоговый ответ

Чтобы правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ:
1. Используйте актуальную форму декларации и порядок её заполнения (утверждается приказом ФНС для каждого года).
2. Укажите все налогооблагаемые доходы за налоговый период, источники их получения, налоговые вычеты (при наличии), суммы удержанного налога и авансовых платежей.
3. Доходы, освобождённые от налога (ст. 217 НК РФ), и доходы с удержанным налоговым агентом налогом можно не указывать (если это не мешает получению вычетов).
4. Заполните декларацию вручную (печатными буквами) либо с помощью программы «Декларация» или сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» (автоматический перенос данных, проверка корректности, расчёт сумм).
5. Приложите подтверждающие документы (особенно при заявлении вычетов).
6. Подайте декларацию до 30 апреля следующего года (если отчитываетесь о доходах) либо в любое время в течение трёх лет (если получаете вычет).
7. Выберите способ подачи: лично, почтой (с описью), через «Личный кабинет» или по ТКС.

Для уточнения деталей по конкретной ситуации можно обратиться в налоговый орган по месту учёта.

Ссылки

• п. 4 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 2.1 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Приказ ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@;
• Приказ ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@;
• Письмо ФНС России от 6 августа 2012 г. № ЕД-3-3/2761;
• Письмо ФНС России от 26 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3500@;
• Письмо ФНС России от 23 марта 2018 г. № ГД-19-11/70@.