Выбор системы налогообложения для ООО зависит от ряда факторов: вида деятельности, объёма доходов, численности сотрудников, стоимости основных средств, доли участия других организаций и иных условий.

1. Общая система налогообложения (ОСНО):
2. применяется по умолчанию при регистрации ООО;
3. нет ограничений по доходам, видам деятельности, количеству сотрудников;

4. основные налоги: налог на прибыль — 25 %, НДС — 0/10/20 %, налог на имущество — до 2,2 %.

5. Упрощённая система налогообложения (УСН):

6. добровольный переход при соблюдении условий: доходы за 9 месяцев — не более 367,875 млн руб. для перехода с 01.01.2027; доходы в течение года — не более 490,5 млн руб.; стоимость ОС — не более 218 млн руб.; численность — не более 130 человек; отсутствие филиалов и пр.;
7. освобождение от налога на прибыль и налога на имущество (с исключениями);
8. не является плательщиком НДС (с исключениями);
9. два варианта объекта налогообложения: «доходы» (ставка 6 %) или «доходы минус расходы» (ставка 15 %, в регионах может быть снижена до 5–15 %).
10. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):
11. доступен для производителей сельхозпродукции;
12. доля дохода от сельхоздеятельности должна составлять не менее 70 %;
13. объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов.
14. Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН):
15. действует с 2026 года во всех регионах;
16. ограничения: доходы — не более 60 млн руб., сотрудники — не более 5 человек, остаточная стоимость ОС — не более 150 млн руб.;
17. расчётный счёт — только в уполномоченном банке;
18. выплата зарплаты — только на карты уполномоченных банков;
19. отсутствие отчётности и страховых взносов.

Итоговый ответ

Для ООО доступны следующие системы налогообложения:
* ОСНО — если нет желания или возможности соответствовать условиям специальных режимов, либо деятельность подпадает под ограничения (например, банки, страховые компании и т.?д.).
* УСН — оптимальный вариант для малого и среднего бизнеса с доходами до 490,5 млн руб., численностью до 130 человек и стоимостью ОС до 218 млн руб.
* ЕСХН — для сельхозпроизводителей с долей сельхоздоходов не менее 70 %.
* АУСН — для небольших компаний с доходами до 60 млн руб., численностью до 5 человек и остаточной стоимостью ОС до 150 млн руб. (при соблюдении иных условий).

Критичные параметры для выбора:
* планируемые доходы;
* численность сотрудников;
* стоимость основных средств;
* вид деятельности;
* наличие филиалов;
* структура уставного капитала;
* регион регистрации (влияет на ставки при УСН).

Рекомендуется провести предварительный расчёт налоговой нагрузки по каждой системе с учётом специфики бизнеса.

Ссылки

• ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 2 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 2 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 3 ст. 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 4 ст. 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 18 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;
• гл. 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон от 12.07.2024 № 17-ФЗ;
• данные из интернет-источника о системах налогообложения для ООО в 2026 году.