Индивидуальный предприниматель (ИП) может получить имущественный налоговый вычет за покупку квартиры и социальный вычет за лечение при соблюдении ряда условий.

Имущественный вычет (ст. 220 НК РФ ):
* максимальная сумма расходов на покупку или строительство жилья — 2 млн руб., что позволяет вернуть до 260 000 руб. (13 % от 2 млн руб.);
* при погашении процентов по целевому кредиту максимальная сумма расходов — 3 млн руб., возврат — до 390 000 руб.;
* вычет предоставляется один раз (за исключением переноса остатка на последующие периоды);
* право на вычет возникает с даты госрегистрации права собственности.

Социальный вычет (ст. 219 НК РФ ):
* максимальная сумма расходов на лечение, собственное обучение и страхование — 150 000 руб. в год, что даёт возможность вернуть до 19 500 руб. (13 % от 150 000 руб.).

Ключевые условия для получения вычетов:
* ИП должен находиться на общей системе налогообложения (ОСНО) и платить НДФЛ по ставке 13 %;
* предприниматели на УСН, ПСН, ЕСХН не имеют права на вычет, так как платят иные налоги вместо НДФЛ;
* если ИП применяет спецрежим, но получает иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %, он может применить вычет к этим доходам.

Порядок получения:
1. Подать в ФНС заполненную декларацию 3-НДФЛ (форма утверждена Приказом ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@).
2. Приложить подтверждающие документы:
* для имущественного вычета — договор купли-продажи, акт приёма-передачи, выписку из ЕГРН, кредитный договор и справку об уплаченных процентах (если есть ипотека);
* для социального вычета — справку об оплате услуг от клиники.
3. Учесть сроки:
* по социальным вычетам можно вернуть налог за последние три года (ст. 78 НК РФ);
* имущественный вычет можно заявить в любой год при наличии дохода с НДФЛ, но вернуть налог получится только за три последних года.

Итоговый ответ

ИП может получить налоговый вычет за квартиру и лечение, если:
* находится на ОСНО и платит НДФЛ по ставке 13 %;
* либо применяет спецрежим (УСН, ПСН и т.?д.), но имеет иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Максимальные суммы:
* имущественный вычет — до 260 000 руб. за покупку жилья и до 390 000 руб. за проценты по ипотеке;
* социальный вычет — до 19 500 руб. за лечение (в пределах 150 000 руб. расходов).

Для получения вычета нужно подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в ФНС. Возврат возможен за последние три года.

Ссылки

• ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 78 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Приказ ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@;
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 26.08.2019 № 03-04-05/65470;
• Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 10.07.2020 № 03-11-11/60504;
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 15.07.2016 № 03-04-05/41471.