Возможность получения налогового вычета пенсионером зависит от его статуса и вида вычета.

1. Неработающие пенсионеры, получающие только пенсии и социальные выплаты (п. 2 ст. 217 НК РФ ), не могут получить налоговый вычет, поскольку пенсия не облагается НДФЛ — а вычет предполагает возврат уплаченного налога.

2. Работающие пенсионеры (имеющие доходы, облагаемые по ставке 13 %) вправе:

3. получать социальные вычеты (ст. 219 НК РФ ): на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги и т.?д.;
4. получать имущественные вычеты при покупке жилья (п. 10 ст. 220 НК РФ ). При этом они могут перенести остаток вычета на предшествующие налоговые периоды (не более трёх лет), что является льготой специально для пенсионеров.
5. Если у неработающего пенсионера есть работающий супруг, который платит НДФЛ, можно оформить документы на него — тогда супруг сможет получить вычет.
6. С 2026 года появились новые возможности:
7. Спортивный вычет для родителей-пенсионеров: дети могут вернуть НДФЛ с сумм, уплаченных за физкультурно-оздоровительные услуги для родителей (до 19 500 руб. в год) [14].

8. Вычет на долгосрочные сбережения (НПФ, ПДС) — лимит до 400 000 руб. в год [14].

9. Для получения вычета нужно:

10. подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган (по окончании года);
11. либо обратиться к работодателю за уменьшением налоговой базы в течение года (при подтверждении права на вычет налоговым органом).

Итоговый ответ

Пенсионер может получить налоговый вычет, если:
* он работает и платит НДФЛ по ставке 13 % — тогда доступны имущественные и социальные вычеты с возможностью переноса остатка имущественного вычета на три предыдущих года;
* у него есть работающий супруг — тогда вычет может оформить супруг;
* его дети оплачивают физкультурно-оздоровительные услуги для него — дети могут получить спортивный вычет (с 2026 года);
* он участвует в программе долгосрочных сбережений — с 2026 года доступен вычет до 400 000 руб. в год.

Неработающий пенсионер без иных доходов, облагаемых НДФЛ, получить налоговый вычет не может.

Для оформления необходимо подать декларацию 3-НДФЛ или обратиться к работодателю с подтверждением налогового органа.

Ссылки

• ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 10 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 2 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Письмо Минфина России от 26.01.2024 № 03-04-05/6063;
• Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 8.08.2013 № 03-04-05/32020;
• Решение Вяземского районного суда Смоленской области от 03.04.2023 по делу № 2-514/2023;
• Кассационное определение СК по административным делам Пятого кассационного суда общей юрисдикции от 25.12.2024 по делу № 8а-12019/2024[88а-12439/2024];
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20.08.2018 № 03-04-05/58820.