Вопрос о возможности совмещения статусов индивидуального предпринимателя (ИП) и самозанятого в 2026 году регулируется законодательством России. Самозанятость — это не отдельный правовой статус, а специальный налоговый режим, называемый налогом на профессиональный доход (НПД). Рассмотрим, как можно сочетать эти два режима и какие ограничения при этом существуют.

1. Правовой статус и налоговый режим самозанятых

Самозанятость — это применение специального налогового режима НПД, установленного Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Закон прямо разрешает применять НПД как обычным физическим лицам, так и зарегистрированным индивидуальным предпринимателям. Это означает, что гражданин может одновременно иметь статус ИП и платить налог по НПД.

1. Ограничения при совмещении ИП и НПД

Несмотря на возможность совмещения, существуют важные ограничения:

Нельзя одновременно применять НПД и другие специальные налоговые режимы, такие как упрощённая система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или патентную систему налогообложения (ПСН). Перед переходом на НПД необходимо отказаться от этих режимов в течение одного месяца с момента постановки на учет как плательщика НПД.
Наличие наёмных работников по трудовым договорам исключает применение НПД.
Существует лимит дохода — не более 2,4 миллиона рублей в год.
НПД не применяется к определённым видам деятельности, например, перепродаже товаров, добыче полезных ископаемых и деятельности, требующей обязательной регистрации в качестве ИП.

1. Особенности уплаты страховых взносов

При переходе на НПД предприниматель, сохранив статус ИП, освобождается от обязательной уплаты фиксированных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование за период применения НПД. Взносы можно уплачивать добровольно для формирования пенсионных прав. Судебная практика подтверждает, что страховой стаж учитывается только при добровольной уплате взносов.

1. Раздельный учёт доходов и налогообложение

Если предприниматель сохраняет часть деятельности на другом налоговом режиме, доходы от неё облагаются по соответствующим ставкам. При полном переходе на НПД все предпринимательские доходы облагаются налогом по ставкам 4% при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими лицами и ИП. В этом случае деятельность ИП фактически приравнивается к деятельности самозанятого.

Итоговый ответ

Да, можно быть одновременно индивидуальным предпринимателем и самозанятым, применяя налог на профессиональный доход. Для этого необходимо:

1. Отказаться от других специальных налоговых режимов (УСН, ЕСХН, ПСН) в течение месяца после постановки на учет по НПД.
2. Не иметь наёмных работников по трудовым договорам.
3. Не превышать годовой доход в 2,4 млн рублей.
4. Не заниматься видами деятельности, запрещёнными для НПД.

При этом предприниматель освобождается от обязательных страховых взносов, но может платить их добровольно. Налоговые ставки составляют 4% с доходов от физических лиц и 6% — от юридических лиц и ИП.

Сохранение статуса ИП при переходе на НПД удобно, если важен статус предпринимателя для контрагентов или планируется возвращение к другому налоговому режиму без повторной регистрации. В противном случае можно работать только как самозанятый без регистрации ИП.

Ссылки

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"», ч. 1 ст. 2, ч. 1 ст. 4, п. 7 ч. 2 ст. 4, п. 11 ст. 2, ч. 1, 2 ст. 10, ч. 3, 4 ст. 15
Письмо Минфина России от 17.07.2020 № 03-11-11/62552
Письмо Минфина России от 12.04.2019 № 03-11-10/26103
Апелляционное определение СК по гражданским делам Владимирского областного суда от 27.09.2023 по делу № 33-4116/2023
Апелляционное определение СК по гражданским делам Ростовского областного суда от 22.01.2026 по делу № 33-912/2026