В 2026 году налогоплательщики РФ могут претендовать на следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ (на основании –):

• стандартные (ст. 218 НК РФ) — например, для семей с детьми: 1 400 руб. на первого ребёнка, 2 800 руб. на второго, 6 000 руб. на третьего и последующих (до 18 лет или до 24 лет при очном обучении);
• социальные (ст. 219 НК РФ) — 13 % от расходов на лечение (до 150 тыс. руб. в год), образование (до 150 тыс. руб. на собственное обучение и обучение близких, до 110 тыс. руб. на каждого ребёнка);
• инвестиционные (ст. 219.1 НК РФ) — при наличии ИИС или операций с ценными бумагами;
• на долгосрочные сбережения (ст. 219.2 НК РФ);
• имущественные (ст. 220 НК РФ) — 13 % от расходов на покупку жилья (до 2 млн руб.) и по ипотечным процентам (до 3 млн руб.);
• профессиональные (ст. 221 НК РФ) — для ИП, частнопрактикующих специалистов и лиц по ГПД.

Способы возврата НДФЛ:
1. Через подачу декларации 3-НДФЛ (п. 1 ст. 229 НК РФ):
* срок подачи — до 30 апреля года, следующего за отчётным;
* проверка — до 3 месяцев (ст. 88 НК РФ), возврат — до 1 месяца после проверки.
2. Упрощённый порядок (ст. 221.1 НК РФ и письмо ФНС от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227@ ):
* без декларации и подтверждающих документов;
* информация поступает от банков/налоговых агентов;
* камеральная проверка — до 1 месяца, возврат — до 15 дней;
* доступен для имущественных и инвестиционных вычетов при участии банка в информационном обмене.
3. Через работодателя (п. 8 ст. 220 НК РФ, письмо Минфина от 20.04.2020 № 03-04-05/31568 ):
* до окончания налогового периода;
* требуется подтверждение от налогового органа (выдаётся в течение 30 дней).

Важно: повторное получение имущественного вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ; см. ).

Итоговый ответ

В 2026 году доступны следующие виды налоговых вычетов по НДФЛ: стандартные, социальные, инвестиционные, на долгосрочные сбережения, имущественные и профессиональные. Вернуть НДФЛ можно тремя способами:
1. По декларации 3-НДФЛ (подаётся до 30 апреля следующего года).
2. В упрощённом порядке через личный кабинет ФНС (без декларации, при участии банка в обмене информацией).
3. Через работодателя (до конца года, при наличии подтверждения от налоговой).

Для имущественного вычета действует ограничение: он предоставляется только один раз в жизни (за исключением случаев, когда вычет использован не в полном размере до 2014 года). Размеры вычетов и перечень подтверждающих документов зависят от их вида и установлены НК РФ.

Ссылки

• ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 8 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20.04.2020 № 03-04-05/31568;
• Письмо ФНС России от 05.05.2021 № ПА-4-11/6227@;
• Апелляционное определение СК по гражданским делам Иркутского областного суда от 03.04.2024 по делу № 33-2901/2024.