При покупке квартиры в новостройке покупатели часто интересуются возможностью получить налоговый вычет не только за само жильё, но и за расходы на ремонт и отделку. Законодательство РФ предусматривает такую возможность, однако с рядом важных условий и ограничений. В этой статье разберём, как оформить налоговый вычет за отделку квартиры в новостройке и какие документы для этого нужны.

1. Право на имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в новостройке

Согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ, покупатель жилья имеет право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, в том числе в новостройке. В состав расходов, учитываемых для вычета, включаются не только стоимость самой квартиры, но и затраты на отделку.

1. Включение расходов на отделку в налоговый вычет

Подпункт 4 пункта 3 статьи 220 НК РФ уточняет, что к фактическим расходам на приобретение квартиры относятся также расходы на покупку отделочных материалов, работы по отделке и разработку проектно-сметной документации. Таким образом, затраты на ремонт можно включить в сумму, с которой рассчитывается налоговый вычет.

1. Условие о передаче квартиры без отделки

Ключевое условие для учёта расходов на отделку — это наличие в договоре приобретения квартиры (например, в договоре долевого участия или купли-продажи) прямого указания, что квартира передаётся без отделки. Это закреплено в подпункте 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ. Если в договоре отсутствует такое условие, то расходы на отделку нельзя включить в налоговый вычет. Данная позиция подтверждается судебной практикой и разъяснениями Минфина России.

1. Лимиты налогового вычета и порядок подтверждения расходов

Общий лимит имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры и её отделку составляет 2 000 000 рублей. Это значит, что можно вернуть 13% от суммы расходов в пределах этого лимита, то есть максимум 260 000 рублей. Отдельно предоставляется вычет по процентам по ипотеке с лимитом до 3 000 000 рублей.

Для подтверждения права на вычет необходимо представить в налоговый орган следующие документы:
договор приобретения квартиры;
документы, подтверждающие право собственности или передаточный акт по договору долевого участия;
платёжные документы по всем расходам на покупку и отделку (чеки, квитанции, банковские выписки, договоры подряда);
при определении состава отделочных работ и материалов рекомендуется руководствоваться классификацией ОКВЭД, группа 45.4.

1. Способы получения налогового вычета и перенос остатка

Налоговый вычет можно получить двумя способами:
по окончании налогового периода через подачу декларации 3-НДФЛ в налоговую инспекцию;
до окончания налогового периода через работодателя при наличии подтверждения из налогового органа.

Если сумма вычета не была полностью использована в одном налоговом периоде, остаток можно перенести на последующие периоды до полного исчерпания лимита.

Итоговый ответ

Налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке возможен, если в договоре купли-продажи или долевого участия прямо указано, что квартира передаётся без отделки. В этом случае в вычет включаются расходы на отделочные материалы, работы и проектно-сметную документацию. Общий лимит вычета составляет 2 000 000 рублей, что позволяет вернуть до 260 000 рублей налога. Все расходы должны быть подтверждены документально. Если квартира приобретена с отделкой или на вторичном рынке без соответствующего условия в договоре, расходы на ремонт в вычет включить нельзя.

Ссылки

Подпункт 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
Подпункт 1 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
Подпункт 4 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
Подпункт 5 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
Подпункт 6 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
Пункт 8 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации
Письмо Минфина России от 6 августа 2021 г. № 03-04-05/63167
Письмо Минфина России от 26 сентября 2022 г. № 03-04-05/92697
Письмо Минфина России от 18 января 2012 г. № 03-04-05/7-27
Письмо Минфина России от 20 июля 2018 г. № 03-04-05/50830
Пункт 17 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса РФ, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015
Решение Ленинского районного суда г. Кирова от 21.04.2023 по делу № 2а-1888/2023
Решение Свердловского районного суда г. Иркутска от 27.02.2024 по делу № 2а-919/2024