Право на имущественный налоговый вычет по расходам на отделку квартиры в новостройке предусмотрено налоговым законодательством РФ. Ключевые условия и правила его получения:

1. Основание для вычета: согласно пп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, налогоплательщик вправе уменьшить облагаемую базу на сумму фактически произведённых расходов на приобретение квартиры (в т. ч. в новостройке).
2. Состав расходов: в вычет включаются:
3. расходы на приобретение квартиры или прав на неё в строящемся доме;
4. расходы на отделочные материалы;
5. расходы на работы по отделке квартиры;
6. расходы на проектную и сметную документацию для отделочных работ.
7. Условие по договору: обязательным условием является указание в договоре приобретения (например, договоре участия в долевом строительстве), что квартира приобретается без отделки. Если квартира куплена с отделкой или на вторичном рынке, расходы на отделку не принимаются к вычету.
8. Лимит вычета: общая сумма расходов, учитываемых при предоставлении имущественного налогового вычета, не может превышать 2 000 000 рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).
9. Подтверждение расходов: для получения вычета нужно представить документы, подтверждающие расходы:
10. договор о приобретении квартиры;
11. документы о праве собственности;
12. платёжные документы (выписки, чеки, квитанции, акты и пр.).
13. Повторное предоставление вычета не допускается (п. 11 ст. 220 НК РФ), поэтому важно включить все расходы (в т. ч. на отделку) в один пакет документов.
14. Отделочные работы: к ним не относятся монтаж электропроводки, установка сантехники, сплит-систем, встроенной техники и т. п. (разъяснения Минфина).

Итоговый ответ

Налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет за расходы на отделку квартиры в новостройке, если:
* квартира приобретена без отделки, что прямо указано в договоре (например, в договоре участия в долевом строительстве);
* расходы документально подтверждены (чеки, акты, выписки и т. д.);
* общая сумма расходов (на покупку и отделку) не превышает 2 000 000 рублей;
* вычет ранее не использовался в отношении этого или другого объекта.

Для получения вычета необходимо подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ и комплект подтверждающих документов.

Ссылки

• пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• пп. 4 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• пп. 5 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 11 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 мая 2013 г. № 03-04-05/19322;
• Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 6 августа 2021 г. № 03-04-05/63167;
• Апелляционное определение СК по административным делам Ростовского областного суда от 28 июня 2023 г. по делу № 33а-9933/2023;
• Пункт 17 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утверждённого Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015.