Для физического лица без статуса ИП или самозанятого:
* Доходы от сдачи квартиры облагаются НДФЛ по ставке 13 % (для резидентов) или 30 % (для нерезидентов).
* Необходимо подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчётным.
* Уплатить налог нужно до 15 июля того же года.
* Профессиональные вычеты при аренде не применяются.

Для самозанятого:
* Можно применять налог на профессиональный доход (НПД).
* Ставка: 4 % — если арендатор физлицо, 6 % — если ИП или юрлицо.
* Доход учитывается в приложении «Мой налог».
* Налог уплачивается до 28-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода.
* Самозанятый освобождается от уплаты НДФЛ по этим доходам.
* Ограничение: доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год.

Для ИП:
* УСН «Доходы»: ставка 6 % (в отдельных регионах может быть снижена до 1–5 %). Авансы уплачиваются ежеквартально (28 апреля, 28 июля, 28 октября), остаток — до 28 апреля следующего года. Декларация — до 25 апреля.
* ПСН: ставка 6 % от потенциального дохода, установленного регионом. Оплата: если патент до 6 месяцев — целиком до окончания; если более 6 месяцев — 1/3 в течение 90 дней, 2/3 до окончания.
* Помимо налогов, ИП обязан платить фиксированные страховые взносы (в 2026 г. — около 60 тыс. руб. + 1 % с дохода свыше 300 тыс. руб.).

Ответственность за неуплату:
* Штрафы, пени, в отдельных случаях — уголовная ответственность при крупной задолженности.

Итоговый ответ

1. Физлицо без статуса ИП/самозанятого: НДФЛ 13 % (резиденты) или 30 % (нерезиденты), декларация до 30 апреля, уплата до 15 июля.
2. Самозанятый: НПД 4 % (физлица) или 6 % (ИП/юрлица), уплата до 28-го числа следующего месяца, лимит 2,4 млн руб./год.
3. ИП:
4. УСН «Доходы» — 6 % (авансы ежеквартально, остаток до 28 апреля);
5. ПСН — 6 % от потенциального дохода (оплата по срокам патента);
6. страховые взносы — около 60 тыс. руб./год + 1 % свыше 300 тыс. руб.
7. При нарушении сроков/неуплате — штрафы, пени, возможны иные меры ответственности.

Критичные факты для уточнения: статус налогоплательщика, сумма дохода, категория арендатора (физлицо, ИП, юрлицо), регион (для ПСН).

Ссылки

• п. 1 ст. 210 Налогового кодекса Российской Федерации;
• подп. 4 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 3 ст. 228 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 229 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 7 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 122 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 119 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 129.13 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях;
• ст. 198 Уголовного кодекса Российской Федерации;
• п. 2 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации.