Нужно ли платить налог с продажи квартиры? Этот вопрос волнует многих собственников недвижимости. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с продажи квартиры уплачивается не всегда, а только при определённых условиях, связанных со сроком владения, способом приобретения и наличием другого жилья. В статье рассмотрим основные правила налогообложения при продаже квартиры.

1. Условия освобождения от налога по сроку владения
   Общим правилом является освобождение от уплаты НДФЛ, если квартира находилась в собственности не менее 5 лет. Этот срок называется минимальным предельным сроком владения. Если квартира продана после 5 лет владения, налог платить не нужно.

2. Исключения с трёхлетним сроком владения
   Срок владения для освобождения от налога сокращается до 3 лет в следующих случаях:
   право собственности получено по наследству или в дар от близкого родственника;
   квартира приобретена в результате приватизации;
   имущество передано по договору пожизненного содержания с иждивением;
   на дату продажи у налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) отсутствует другое жилое помещение. При этом жилое помещение, приобретённое в течение 90 дней до продажи, не учитывается.

3. Особенности для квартир, приобретённых до 01.01.2016
   Если квартира была приобретена до 1 января 2016 года, минимальный срок владения для освобождения от налога составляет 3 года. Кроме того, региональные законы могут уменьшать этот срок вплоть до нуля.

4. Налогообложение при владении менее минимального срока
   Если квартира продана раньше минимального срока владения, доход от продажи подлежит налогообложению по ставке 13% для налоговых резидентов РФ. Налогоплательщик обязан самостоятельно рассчитать налог, подать декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог.

5. Способы уменьшения налоговой базы
   Для уменьшения налогооблагаемого дохода можно применить:
   имущественный налоговый вычет в размере до 1 000 000 рублей при продаже жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков;
   либо уменьшить доход на сумму фактически понесённых и документально подтверждённых расходов на приобретение имущества.
   Для прочего недвижимого имущества вычет составляет 250 000 рублей.

6. Учет кадастровой стоимости при расчёте налога
   Если цена продажи ниже 70% кадастровой стоимости объекта, для налогообложения принимается значение, равное 70% кадастровой стоимости. Это правило предотвращает занижение цены в договоре.

7. Сроки подачи декларации и уплаты налога
   Декларация 3-НДФЛ подаётся не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог необходимо уплатить не позднее 15 июля того же года. При несвоевременной уплате предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога.

8. Особенности при совместной собственности
   Срок владения исчисляется с даты государственной регистрации права собственности. При продаже имущества в долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям, а при совместной собственности — по договорённости между совладельцами.

Итоговый ответ
Налог с продажи квартиры платить не нужно, если выполнено одно из условий:
1. Квартира находилась в собственности 5 лет и более.
2. Квартира находилась в собственности 3 года и более, если право собственности получено по наследству или дару от близкого родственника, квартира приватизирована, имущество получено по договору пожизненного содержания с иждивением, или у продавца и супруга отсутствует другое жилое помещение.
3. Квартира приобретена до 01.01.2016 и находилась в собственности 3 года и более.
4. В регионе принят закон, уменьшающий минимальный срок владения.

Если срок владения меньше указанного, налог придётся уплатить. При этом налоговую базу можно уменьшить на 1 000 000 рублей (имущественный вычет) либо на сумму подтверждённых расходов. Доход для налогообложения не может быть ниже 70% кадастровой стоимости квартиры. Ставка налога — 13%. Декларация подаётся до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля.

Ссылки
п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ
п. 2, 3, 4, 5 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ
подп. 1 п. 6 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ
подп. 1 п. 1, 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ
подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ
п. 3, 7 ст. 220 Налогового кодекса РФ
п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ
подп. 2 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ
п. 3, 4 ст. 228 Налогового кодекса РФ
п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ
п. 1.2 ст. 88 Налогового кодекса РФ
п. 1 ст. 119, 122 Налогового кодекса РФ
п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ
ст. 216, п. 1 ст. 207, ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ
п. 2 ст. 8.1, п. 1 ст. 131, ст. 219 Гражданского кодекса РФ