Размер налога за сдачу квартиры в аренду зависит от выбранного налогового режима:

1. НДФЛ для физических лиц (если арендодатель не применяет спецрежимы):
2. ставка — 13 % для налоговых резидентов РФ;
3. арендодатель обязан самостоятельно исчислить налог, подать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным налоговым периодом, и уплатить налог не позднее 15 июля того же года;

4. в налоговую базу включаются все полученные доходы, в том числе компенсация коммунальных платежей, если она входит в арендную плату.

5. Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых (при соблюдении условий):

6. ставка — 4 % при сдаче физлицу, 6 % при сдаче юрлицу или ИП;
7. условия применения: сдача только жилых помещений, годовой доход не превышает 2,4 млн руб., отсутствие наёмных работников по трудовым договорам;
8. налог начисляется ежемесячно, уплата — до 28-го числа месяца, следующего за расчётным;

9. самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ по этим доходам.

10. Специальные режимы для ИП (патентная система налогообложения, упрощённая система налогообложения) — возможны при регистрации в качестве ИП.

Итоговый ответ

Размер налога за сдачу квартиры в аренду зависит от статуса арендодателя и выбранного налогового режима:
* 13 % — НДФЛ для физлиц (резидентов РФ);
* 4 % (при сдаче физлицу) или 6 % (при сдаче юрлицу/ИП) — НПД для самозанятых (при соблюдении условий);
* иные ставки — при применении спецрежимов для ИП (патент, УСН).

Для НДФЛ обязательны подача декларации до 30 апреля и уплата налога до 15 июля года, следующего за отчётным. Для НПД налог уплачивается ежемесячно до 28-го числа.

Ссылки

• ст. 208 (подп. 4 п. 1) Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 210 (п. 1) Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 212 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 223 (подп. 1 п. 1) Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 224 (п. 1) Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 228 (подп. 1 п. 1, п. 3, п. 4) Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 229 (п. 1) Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 221 (п. 2) Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 606 Гражданского кодекса Российской Федерации;
• ст. 616 (п. 2) Гражданского кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон № 422-ФЗ.