При получении квартиры в дар возникает вопрос о налогообложении такой сделки. Налог с подаренной недвижимости зависит от степени родства между дарителем и одаряемым, а также от налогового статуса получателя подарка. Рассмотрим ключевые аспекты налогообложения при дарении квартиры.

1. Освобождение от налога для близких родственников

Если квартира подарена близким родственникам, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается. К близким родственникам относятся супруги, родители и дети, усыновители и усыновленные, дедушки и бабушки, внуки, а также полнородные и неполнородные братья и сестры. Этот перечень установлен в пункте 18.1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и основывается на определениях Семейного кодекса РФ.

Важно отметить, что для освобождения от налога имеет значение только формальное родство, а не фактическое совместное проживание или ведение общего хозяйства. Например, дарение квартиры между тетей и племянницей или между свекром и невесткой облагается налогом, так как эти лица не входят в перечень близких родственников.

1. Налогооблагаемая база и ставка налога

Если одаряемый не является близким родственником дарителя, он обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость квартиры на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности. При получении доли в квартире доход принимается пропорционально доле от кадастровой стоимости.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ составляет 13%. Если общая налоговая база за год превышает 5 миллионов рублей, с суммы превышения применяется ставка 15%. Для нерезидентов РФ ставка налога составляет 30% без права на налоговые вычеты.

1. Подача декларации и уплата налога

Одаряемый обязан подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и уплатить налог не позднее 15 июля того же года.

Если декларация не подана, налоговые органы самостоятельно начислят налог на основании данных Росреестра о переходе права собственности и проведут камеральную проверку. Непредставление декларации влечет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 рублей. Неуплата налога влечет штраф в размере 20% или 40% при умышленном нарушении.

1. Налог при последующей продаже подаренной квартиры

При последующей продаже подаренной квартиры возникает отдельный налог на доход от продажи. Если срок владения квартирой составляет менее минимального предельного срока (обычно 5 лет, а для подарков от близких родственников — 3 года), придется уплатить НДФЛ с дохода от продажи. При этом можно применить имущественный вычет в размере 1 миллиона рублей или учесть документально подтвержденные расходы.

Итоговый ответ

При получении квартиры в дар налог зависит от степени родства с дарителем:

Если квартира подарена близким родственникам (супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры), налог платить не нужно.
Если квартира подарена иным лицам, налог уплачивается с кадастровой стоимости квартиры по ставке 13% (для резидентов РФ), при превышении налоговой базы в 5 млн рублей — 15% с суммы превышения, для нерезидентов — 30%.

Одаряемый обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка, и уплатить налог до 15 июля. При неподаче декларации налоговые органы начислят налог самостоятельно. При последующей продаже квартиры возможна отдельная налоговая обязанность с учетом минимального срока владения.

Ссылки

п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ
п. 6 ст. 214.10 Налогового кодекса РФ
п. 1.1 ст. 224 Налогового кодекса РФ
п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ
пп. 7 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ
п. 1 ст. 229 Налогового кодекса РФ
п. 4 ст. 228 Налогового кодекса РФ
п. 1.2 ст. 88 Налогового кодекса РФ
ст. 14 Семейного кодекса РФ
письмо Минфина России от 16 ноября 2021 г. № 03-04-05/92252
письмо ФНС России от 21 ноября 2023 г. № ПА-19-11/354@
решение Видновского городского суда Московской области от 26 июня 2024 г. по делу № 2а-10529/2024
апелляционное определение Верховного Суда Республики Саха (Якутия) от 26 марта 2025 г. по делу № 33а-1029/2025
апелляционное определение Алтайского краевого суда от 8 октября 2024 г. по делу № 33-9473/2024
апелляционное определение Верховного Суда Республики Крым от 9 марта 2023 г. по делу № 33-2450/2023
решение Орджоникидзевского районного суда г. Уфы Республики Башкортостан от 18 августа 2023 г. по делу № 2а-1646/2023