Порядок уплаты налогов ИП на УСН в 2026 году определяется положениями Налогового кодекса РФ и Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ. Разберём ключевые элементы:

1. Налоговый и отчётные периоды:
2. налоговый период — календарный год;

3. отчётные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.

4. Авансовые платежи:

5. за 1 квартал — до 28 апреля;
6. за полугодие — до 28 июля;
7. за 9 месяцев — до 28 октября.
   Если последний день срока выпадает на выходной или праздник, платёж можно перенести на ближайший рабочий день.
8. Годовой налог:
9. уплачивается не позднее 28 апреля 2027 года.
10. Налоговая декларация:
11. подаётся не позднее 25 апреля 2027 года.
12. Минимальный налог:
13. рассчитывается как 1 % от доходов за год;
14. уплачивается, если его сумма превышает налог, рассчитанный в обычном порядке (например, при убытках).
15. Налоговые ставки:
16. общая ставка: 6 % — если объект налогообложения «доходы», 15 % — если «доходы минус расходы»;
17. пониженные ставки могут устанавливаться регионами, но только для приоритетных видов деятельности, утверждённых Правительством.
18. Страховые взносы:
19. уплачиваются в соответствии с п. 1.2 ст. 430 НК РФ;
20. ИП на УСН «доходы» могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

Итоговый ответ

В 2026 году ИП на УСН должны:
1. Уплачивать авансовые платежи до 28 апреля (за 1 кв.), 28 июля (за полугодие) и 28 октября (за 9 мес.). При выпадении срока на выходной — в ближайший рабочий день.
2. Подать налоговую декларацию не позднее 25 апреля 2027 года.
3. Уплатить годовой налог не позднее 28 апреля 2027 года, предварительно сравнив сумму обычного налога с минимальным налогом (1 % от доходов) и выбрав б?льшую величину.
4. Учитывать региональные пониженные ставки, действующие только для приоритетных отраслей.
5. Уплатить страховые взносы в соответствии с нормами ст. 430 НК РФ и при необходимости уменьшить на их сумму налог (для объекта «доходы»).

Критичные факты для расчёта: выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), сумма доходов и расходов, уплаченные страховые взносы, принадлежность бизнеса к приоритетным отраслям для пониженных ставок.

Ссылки

• п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 346.19 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1, п. 2 ст. 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1.2 ст. 430 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ;
• п. 7 ст. 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 1 ст. 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации.