Продать квартиру без уплаты НДФЛ можно в следующих случаях:

1. Соблюдение минимального срока владения (п. 2 и п. 4 ст. 217.1 НК РФ ):
2. 5 лет — общий случай;
3. 3 года — если квартира получена:
4. по наследству или в дар от члена семьи/близкого родственника;
5. в результате приватизации;
6. по договору пожизненного содержания с иждивением;

7. либо если на момент продажи у налогоплательщика (включая совместную собственность супругов) нет другого жилья (не учитывается жильё, приобретённое в течение 90 дней до продажи ).

8. Особые условия для семей с детьми (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ): доход освобождается от НДФЛ, если приобретённое жильё больше по площади/кадастровой стоимости, чем проданное, и у семьи нет другого жилья большей площади. С 2026 года это распространяется на семьи с двумя и более детьми (включая недееспособных детей любого возраста) [14].

9. Снижение налоговой базы (ст. 220 НК РФ):

10. применить имущественный вычет в размере до 1 000 000 руб.;
11. либо уменьшить доход на расходы по приобретению квартиры (если они документально подтверждены).
12. Региональные льготы (п. 6 ст. 217.1 НК РФ): субъекты РФ могут снижать минимальный срок владения вплоть до нуля для отдельных категорий налогоплательщиков или объектов.

Итоговый ответ

Чтобы продать квартиру без уплаты НДФЛ:
* убедитесь, что она находилась в собственности 3 или 5 лет (в зависимости от основания приобретения и наличия другого жилья);
* для семей с двумя и более детьми проверьте возможность освобождения по условиям п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ (если новое жильё больше проданного) [14];
* если срок владения меньше минимального, используйте имущественный вычет до 1 000 000 руб. или уменьшите доход на подтверждённые расходы по покупке;
* уточните, установлены ли в вашем регионе льготные сроки владения (могут быть снижены до нуля).

При продаже необходимо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ (если не подпадаете под освобождение) и подтвердить право на льготы документами.

Ссылки

• п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 2 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• п. 6 ст. 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• подп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• подп. 2 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 23 августа 2021 г. № 03-04-05/67772;
• Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 26 сентября 2022 г. № 03-04-05/92685;
• Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 1 сентября 2022 г. № 03-04-05/85216.