Самозанятые граждане в РФ могут применять специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД), регулируемый ФЗ № 422-ФЗ.

Налогоплательщиками НПД признаются физические лица, в т.?ч. ИП, перешедшие на этот режим. Они вправе вести деятельность без регистрации в качестве ИП (за исключением видов деятельности, требующих обязательной регистрации).

Объект налогообложения — доходы от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав, за рядом исключений. Налоговая база — денежное выражение таких доходов, учитываемых нарастающим итогом.

Налоговые ставки дифференцированы:
* 4 % — для доходов от физлиц;
* 6 % — для доходов от ИП и юрлиц.

Налоговый период — календарный месяц, с особенностями для первого и последнего периодов. Уплата налога производится не позднее 25-го числа следующего месяца.

Налогоплательщикам предоставляется налоговый вычет до 10 000 рублей. При этом:
* не требуется представлять налоговую декларацию;
* не нужно применять контрольно-кассовую технику;
* доходы не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (за рядом исключений).

Взаимодействие с налоговыми органами осуществляется через мобильное приложение «Мой налог»: постановка на учёт, учёт доходов, формирование чеков, получение уведомлений о сумме налога.

Эксперимент по применению НПД действует с 01.01.2019 по 31.12.2028 и распространяется на все субъекты РФ.

Итоговый ответ

Для самозанятых граждан предусмотрен специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД) со ставками 4 % (от физлиц) и 6 % (от ИП и юрлиц).

Ключевые условия:
* Предельный доход — 2,4 млн руб. в год.
* Налоговый период — календарный месяц.
* Срок уплаты — не позднее 25-го числа следующего месяца.
* Налоговый вычет — до 10 000 руб.
* Отчётность не требуется, взаимодействие через приложение «Мой налог».
* Освобождение от НДФЛ и страховых взносов (с исключениями).

Режим добровольный, действует до конца 2028 года.

Ссылки

• ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 8 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 9 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ч. 3 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ;
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22.10.2019 № 03-11-11/81192;
• Решение Ленинского районного суда г. Владимира Владимирской области от 14.04.2023 по делу № 2а-718/2023.