ИП на УСН не вправе получать налоговые вычеты по НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Это связано с тем, что применение УСН освобождает ИП от уплаты НДФЛ по таким доходам.

Однако если ИП на УСН имеет иные доходы, подлежащие обложению НДФЛ по ставке 13 % (например, доход от продажи личного имущества, сдачи жилья в аренду и т. п.), он вправе применить налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные, профессиональные), предусмотренные ст. 218–221 НК РФ.

Порядок получения вычета в 2026 году:

1. Определение права на вычет. Нужно подтвердить наличие доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %, и соответствие условиям конкретного вычета (покупка жилья, оплата обучения/лечения и т. д.).
2. Сбор документов. Подготовить подтверждающие документы (договоры, платёжки, справки и т. п.).
3. Подача заявления:
4. Упрощённый порядок (ст. 221.1 НК РФ): через личный кабинет налогоплательщика, если сведения о доходах и уплаченном НДФЛ уже представлены налоговым агентом (работодателем, банком и т. п.) в налоговый орган. Налоговый орган размещает в ЛК данные для заполнения заявления либо направляет сообщение о невозможности получения вычета.
5. Общий порядок: подача декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган (лично, почтой или через ЛК).
6. Камеральная проверка (ст. 88 НК РФ). Налоговый орган проверяет заявление и документы в течение установленного срока. При отсутствии нарушений принимается решение о предоставлении вычета.
7. Возврат суммы налога. При положительном решении сумма излишне уплаченного НДФЛ возвращается на указанный в заявлении банковский счёт.

Для ИП на УСН важно чётко разделять доходы от предпринимательской деятельности (облагаемые в рамках УСН) и иные личные доходы (облагаемые НДФЛ по ставке 13 %). Вычеты применяются только ко вторым.

Итоговый ответ

В 2026 году ИП на УСН не может получить налоговый вычет по доходам, связанным с предпринимательской деятельностью, так как освобождён от уплаты НДФЛ по ним.

Получить налоговый вычет ИП на УСН может только в случае наличия иных доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13 %. Для этого:
* соберите подтверждающие документы;
* подайте заявление на вычет в упрощённом порядке через личный кабинет (если сведения о доходах уже представлены в ИФНС) либо декларацию 3-НДФЛ с приложением документов;
* дождитесь завершения камеральной проверки и решения налогового органа;
* получите возврат суммы налога на банковский счёт.

Критично: необходимо документально подтвердить, что доход, к которому применяется вычет, не связан с предпринимательской деятельностью на УСН.

Ссылки

• п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации;
• ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации;
• Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ;
• Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 29 июля 2020 г. № 03-11-11/66285;
• Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 декабря 2018 г. № 03-04-05/94703;
• Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 октября 2010 г. № 03-04-05/3-583.